Mehr als nur ein besseres Gehalt: Fordern Sie einen Dienstwagen?

Der Handelskrieg zwischen den Herstellern verlagert sich auf die Angebote an Unternehmen … und damit indirekt auf die Beschäftigten.

Das Tabu ist verschwunden. In Zeiten des steuerlichen Dauerfeuers, in denen gute Gehälter immer stärker besteuert werden, ist ein höheres Gehalt nicht mehr zwangsläufig eine rein kluge Rechnung. Deshalb kann es bei gleichem Lebensstandard klüger sein, mit dem Arbeitgeber andere Vorteile auszuhandeln statt einer Lohnerhöhung. Und das könnte für beide Seiten vorteilhaft sein. Hier ein kleiner Leitfaden zur sozialen Ökonomie im Unternehmen.

Was kostet ein Arbeitnehmer ein Unternehmen?

Um die Logik eines Unternehmens in Bezug auf Ihre Vergütung zu verstehen, muss man sich in seine Lage versetzen. In Frankreich ist die Belastung durch Sozialabgaben sehr hoch und variiert je nach Faktoren zwischen 25 und 42% (Unternehmensgröße, Branche, Tarifverträge usw.). Die Norm liegt jedoch bei etwa 41 %.

So betragen bei einem Bruttogehalt von 1000 Euro die zusätzlichen Arbeitgeberbeiträge 410 Euro.

Der Arbeitnehmer seinerseits wird ebenfalls durch Arbeitnehmerbeiträge belastet, mit einem durchschnittlichen Satz von 25 %, zu dem dann noch die Lohnsteuer (Quellensteuer) hinzukommt. Sollte dieser Arbeitnehmer keine Einkommensteuer zahlen, würden ihm dennoch 250 Euro pro 1000 Euro Brutto entnommen.

Sein Nettogehalt läge also bei 750 Euro, während das Unternehmen fast das Doppelte gezahlt hätte, nämlich 1410 Euro. Addiert man dann noch die Mehrwertsteuer auf alle Einkäufe, die Einkommensteuer bei guter finanzieller Lage usw., so kommt die Besteuerung der Wertschöpfung in Frankreich für jeden Arbeitnehmer leicht an die 80 %. Man versteht dann besser die Verlagerungswünsche mancher Unternehmen…

Dienstwagen oder Gehaltserhöhung?

In einem wirtschaftlichen Kontext, in dem Kaufkraft und Mitarbeiterbindung im Mittelpunkt stehen, stellt sich die Frage: Ist es für einen Arbeitnehmer vorteilhafter, einen Dienstwagen statt einer Gehaltserhöhung zu verlangen?

Vorteile für den Arbeitnehmer

Der Dienstwagen stellt einen nicht zu vernachlässigenden Vorteil für den Arbeitnehmer dar, da er die persönlichen Ausgaben für berufliche und in manchen Fällen auch private Fahrten erheblich reduziert. Hier die wichtigsten Vorzüge:

• Einsparungen beim Kauf und bei der Wartung : Der Arbeitnehmer muss die Anschaffung, Reparaturen oder die Versicherung nicht tragen, die oft vom Unternehmen übernommen werden.
• Steuerliche Vorteile : Der Dienstwagen unterliegt einer vorteilhaften Besteuerung in Form eines „Sachbezugs“. Die Steuer bleibt oft niedriger als bei einer Bruttogehaltserhöhung.
• Begrenzung persönlicher Ausgaben : Wenn Versicherung und Kraftstoff übernommen werden, hat der Arbeitnehmer kaum Vorlaufkosten für berufliche oder sogar private Fahrten.

Allerdings hat diese Option einen echten Nachteil: keine Auswirkung auf das steuerpflichtige Nettoeinkommen. Im Gegensatz zu einer Gehaltserhöhung erhöht der Sachbezug nicht die Ansprüche auf Arbeitslosengeld, die Rente, noch die Grundlage für Prämien oder für die Berechnung einer Abfindung (man weiß ja nie). Daher muss man das kurz- und langfristige Risiko abwägen.

Auf diesen Sachbezug fällt außerdem eine sehr spezifische Besteuerung an :

• Bei einem vom Unternehmen gekauften Fahrzeug : 9 % des Brutto-Kaufpreises des Fahrzeugs werden jährlich für die private Nutzung angesetzt.
• Bei einem geleasten Fahrzeug : 30 % der jährlichen Leasingkosten werden als Vorteil gerechnet.
• Kraftstoffzuschlag : Wird Kraftstoff gestellt, wird ein Pauschalbetrag von etwa 1.500 € pro Jahr hinzugerechnet (oder angepasst nach dem tatsächlichen Verbrauch und den Tarifen der Urssaf).
• Methode der tatsächlichen Kosten : Präziser, aber komplexer; diese Methode berücksichtigt alle tatsächlichen mit dem Auto verbundenen Ausgaben (Wartung, Versicherungen, Kraftstoff). Sie wird vor allem angewendet, wenn der Arbeitnehmer das Fahrzeug häufig für private Fahrten nutzt.

Beispiel zur Besteuerung : Nehmen wir ein Fahrzeug, das für 30.000 € inkl. MwSt. gekauft wurde und zu 50 % für private Fahrten genutzt wird. Die Bewertung des Sachbezugs läge bei etwa 2.700 € pro Jahr (9 % von 30.000 €). Dieser Betrag wird dem zu versteuernden Gehalt hinzugefügt, und darauf werden Beiträge erhoben. Dennoch bleibt der Arbeitnehmer über die gesamte Rechnung hinweg im Vorteil, da er kein Geld vorstrecken muss, keine Verschuldung eingeht (also seine Kreditaufnahmefähigkeit nicht beeinträchtigt wird), keine Wertminderung des Fahrzeugs trägt usw.

Vorteile für das Unternehmen

Für ein Unternehmen ist das Angebot eines Dienstwagens eine strategische Lösung, um Talente anzuziehen und zu binden, ohne die Gehälter zu erhöhen. Diese Option bietet mehrere Vorteile :

• Mitarbeiterbindung : Ein Dienstwagen bindet die Beschäftigten, da er zu einem Privileg wird, das andernorts schwer zu ersetzen ist, und fördert so langfristiges Engagement.
• Geringere Sozialabgaben : Im Vergleich zu einer Gehaltserhöhung reduziert der Dienstwagen die Sozialabgaben, was die Lohnkosten entlastet.
• Steueroptimierung : Kosten im Zusammenhang mit Dienstwagen, wie Wartung und Anschaffung, sind abzugsfähig und reduzieren das zu versteuernde Ergebnis des Unternehmens.
• Markenimage : Fördert das Unternehmen elektrische oder hybride Fahrzeuge, kann es sein ökologisches Engagement zeigen, was das Image aufwertet.

Allerdings kann dieser Vorteil auch einige Nachteile mit sich bringen :

• Verwaltungskosten : Das Fuhrparkmanagement verursacht erhebliche Kosten für Wartung, Verwaltung und Versicherung.
• Höhere Besteuerung bestimmter Fahrzeuge : Besonders emissionsstarke Verbrenner unterliegen höheren Steuern, was die Gesamtkosten erhöht.
• Schwer zu kontrollierende Privatnutzung : Missbräuchliche private Nutzung kann zu vorzeitigem Verschleiß und zusätzlichen Kosten für das Unternehmen führen.

Setzen Sie auf Mitarbeiterbindung

Ein Dienstwagen anzubieten ist eine Möglichkeit, bestimmte Mitarbeiter (nicht alle…) im Unternehmen „festzuhalten“, gerade in Zeiten, in denen die Personalgewinnung sehr schwierig ist. Dieser materielle Vorteil, der private Ausgaben begrenzt, wird zu einem Komfortelement, das der Arbeitnehmer nicht unbedingt anderswo findet. Diese Form eines „psychologischen Vertrags“ stärkt das Zugehörigkeitsgefühl und motiviert Talente, im Unternehmen zu bleiben. Allerdings kann dieses Festhalten dem Unternehmen manchmal auch schaden, wenn sich der Arbeitnehmer „gefangen“ fühlt, was die Motivation und die Dynamik der Teams beeinträchtigen könnte.

Fazit : eine zweischneidige Strategie

Abschließendes Beispiel : Nehmen wir an, wie in der Illustration dieses Artikels, dass der Arbeitnehmer und das Unternehmen die Anmietung einer Fiat 500e für 475 Euro pro Monat vereinbaren. Wenn der Arbeitnehmer diesen Betrag netto aus seinem Gehalt (nach Steuern) hätte aufbringen müssen, hätte er etwa 650 Euro brutto bereitstellen müssen. Sicherlich hätte er ein günstigeres Angebot finden können, jedoch mit weit weniger Vorteilen als jene, die Unternehmen in auf sie zugeschnittenen Angeboten genießen: Anzahlung, Wartung, Pannenhilfe, Versicherung, abzugsfähige MwSt. usw.

Für das Unternehmen hätte eine Gehaltserhöhung hingegen mehr als 900 Euro betragen müssen… also das Doppelte der Leasingrate des Autos. Ganz zu schweigen von einem aufgeblähten 13. oder 14. Monatsgehalt usw.

Letzten Endes ermöglicht der Dienstwagen dem Arbeitnehmer, Ausgaben zu senken und von einer vorteilhaften Besteuerung zu profitieren. Er ersetzt jedoch nicht immer die Vorteile einer Gehaltserhöhung, insbesondere in Bezug auf Rente und Prämien.

Für das Unternehmen ist es ein effektives Mittel zur Mitarbeiterbindung, vorausgesetzt, die Kosten werden gut kontrolliert und die ökologischen Fragen werden berücksichtigt. Die Wahl zwischen Dienstwagen und Gehaltserhöhung hängt daher von den persönlichen Prioritäten des Arbeitnehmers und der Personalpolitik des Unternehmens ab.

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